Вам нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Она подается в налоговый орган в год, следующий за отчетным (например, в 2025 году подается декларация за 2024). Для того, чтобы распределить сумму вычета, необходимо подать соответствующее заявление, форму которого можно посмотреть на официальном сайте налогового органа РФ. Вам также потребуются:
- паспорта или иные документы, удостоверяющий личность;
- справки о доходах по форме 2-НДФЛ;
- договор купли-продажи, акт приема-передачи, выписка из ЕГРН;
- платежные документы, подтверждающие расходы (квитанции, чеки);
- копия свидетельства о регистрации брака;
- письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами;
- доверенность на оплату, если деньги за квартиру кто-то вносил по поручению.
Максимальная сумма расходов, с которой исчисляется налоговый вычет = 2 000 000 рублей. С процентов по целевым займам (ипотека) – 3 000 000. Таким образом, максимальная сумма вычета составляет 260 000 рублей, с процентов – 390 000 рублей. Вычет при покупке в недвижимости долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга. Расходы подтверждаются платежными документами.
Обращаем внимание! Если вычет по одной квартире заявляют два супруга, то каждый подаёт декларацию за себя. К декларации нужно приложить полный пакет документов (достаточно их копий, если потребуется, то налоговый орган запросит у Вас их оригиналы дополнительно).
Важно! Если часть квартиры была оплачена средствами господдержки: субсидией, маткапиталом, с этой суммы нельзя получить имущественный вычет. Например, средства материнского капитала нужно вычесть из стоимости квартиры. Разница, которая получается, — и есть расходы. Только эту сумму можно заявить к вычету и только с неё вернуть 13%.
Обращаем внимание! Департамента налоговой политики Минфина России в своем письме дала разъяснения, что если сделка купли-продажи квартиры осуществляется между взаимозависимыми лицами (физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный), то соответствующие имущественные налоговые вычеты не предоставляются.