Налоговый вычет за учебу могут оформить граждане, которые официально работают и платят налог с доходов. Если у вас есть иные источники доходов, например, от сдачи в аренду квартиры или гонорары за созданные произведения, и вы также платите налоги, то и в этом случае у вас есть право на вычет.
Налоговый вычет можно оформить как за свое обучение, так и за обучение родственников (например, детей, брата, сестры) либо своих официально опекаемых подопечных. Если оформляете вычет за обучение ребенка/брата/сестры/подопечного, то важно учитывать требования:
- ребенку не больше двадцати четырех лет;
- он обучается на очной форме обучения (необязательно в ВУЗе, может быть и детсад, и школа);
- договор на оплату образовательных услуг составлен на ваше имя;
- документы об оплате также оформлены на вас (с вашего счета происходил перевод денег, к примеру).
Важно! С 01.01.2024г. можно оформить социальный налоговый вычет по расходам, возникшим после 01.01.2024г., на обучение своего/своей супруга/супруги.
Вам потребуются документы:
- декларация 3-НДФЛ;
- договор между вами и учебным заведением (копия);
- справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
- лицензия на образовательную деятельность (копия);
- справка 2-НДФЛ;
- документы о расходах (квитанции, чеки, платежные поручения);
- свидетельство о рождении ребенка;
- документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства: договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если гражданин потратил деньги на обучение своего подопечного);
- документы, подтверждающие родство с братом или сестрой;
- заявление с реквизитами — куда перечислять излишне уплаченную сумму НДФЛ
Важно! По расходам с 01.01.2024г. необходимо будет предоставить только справку об оплате об оплате образовательных услуг по актуальной форме, утвержденной налоговым органом.
Максимальная сумма вычета за собственное/брата/сестры обучение – 120 000 рублей, за ребенка/подопечного – 50 000 рублей.
Важно! С 01.01.2024г. максимальный совокупный размер расходов (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) на собственное/брата/сестры обучение составит 150 000 рублей; за ребенка/подопечного – 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Обращаем внимание: если обучение оплачено средствами маткапитала, то в этом случае вычет не предоставляется.
Важно! Налоговый вычет за обучение предоставляется гражданину по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если в одном налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.
Кроме того, не стоит забывать, что в 120 000 рублей могут входить и другие виды вычета — например, на оплату лечения.